電子發票開立後怎麼申報營業稅？
媒體申報與網路申報完整說明

📋 本文目錄

1. 什麼時候要申報？
2. 兩種申報方式說明
3. 電子發票申報最大優勢
4. 如何下載申報媒體檔
5. 兩種方式快速比較
6. 常見問題 FAQ

開完電子發票之後，還要申報營業稅？對很多剛導入電子發票的營業人來說，申報流程是最容易搞混的一關。好消息是：使用電子發票後，申報作業其實比傳統方式省力很多。這篇文章帶您從頭到尾搞清楚！

📅 什麼時候要申報？

台灣的營業稅採雙月申報制，也就是每兩個月申報一次。截止日為該雙月的次月 15 日前，錯過申報期限可能面臨罰款，務必提前安排好申報作業。

申報期間	申報截止日
1 月、2 月發票	3 月 15 日前
3 月、4 月發票	5 月 15 日前
5 月、6 月發票	7 月 15 日前
7 月、8 月發票	9 月 15 日前
9 月、10 月發票	11 月 15 日前
11 月、12 月發票	隔年 1 月 15 日前

📂 兩種申報方式說明

目前營業稅申報主要有兩種方式，使用電子發票後，強烈建議改用網路電子申報，省時又省力。

方式一：媒體申報 傳統方式

媒體申報是較傳統的方式，需準備完整文件親自送交國稅局。申報步驟如下：

• 1
  將銷貨發票與可扣抵進項發票的字軌號碼、金額、稅額、對方統編等資料，填入營業稅申報媒體檔
• 2
  列印媒體遞送單與401表（有免稅項目者加附 403 表）
• 3
  填寫繳款書，完成稅款繳納
• 4
  將上述文件一併送交所屬國稅局或稽徵所完成申報

方式二：網路電子申報 ✦ 電子發票後建議採用

網路申報是導入電子發票後最推薦的方式，在家就能完成，全程免出門！就像網路銀行出現後，大多數人不再特地跑臨櫃一樣，網路申報已是電子發票時代的標準做法。

• 1
  同樣將銷貨與進項發票資料填入申報媒體檔
• 2
  至財政部電子申報繳稅服務網（tax.nat.gov.tw）上傳資料
• 3
  系統回傳收件編號，即完成申報
• 4
  稅款可自行開立繳款單至銀行或金融機構繳納

⭐ 電子發票申報最大優勢

很多人不知道，使用電子發票申報有一個傳統紙本發票完全沒有的超大優勢：

🎯 進銷項資料已自動存於財政部平台，申報前直接下載媒體檔即可！

電子發票在開立、上傳的同時，資料就已自動存於財政部電子發票整合服務平台。申報時無需再一筆一筆手動鍵入，直接下載現成的申報媒體檔，大幅節省申報作業時間，也大幅降低人工鍵入錯誤的風險。

📥 如何下載申報媒體檔？

⚠️ 有在多個平台開立電子發票的營業人請注意：
若您同時透過多個加值中心或平台（如自有系統、蝦皮、ERP等）開立電子發票，不可只從單一加值中心下載媒體申報檔。因為各平台僅包含自己系統內的開立資料，若各自分開申報，可能造成漏報。建議直接至財政部電子發票整合服務平台下載該期完整的銷項媒體申報檔，確保所有管道開立的發票資料都完整納入申報。

方式一：從 e首發票後台下載（單一平台用戶）

• 1
  登入 e首發票後台管理系統
• 2
  進入「銷項發票媒體申報作業」功能
• 3
  選擇申報期間，下載對應的申報媒體檔
• 4
  上傳至財政部網路申報系統，完成申報

方式二：從財政部平台下載（多平台開立用戶建議採用）

登入網址：https://www.einvoice.nat.gov.tw/
操作路徑：營業人功能選單 > 查詢與下載 > 媒體申報檔下載（非即時）

【第一階段】建立申請

• 1
  點選〔新增〕頁籤
• 2
  選擇時間區間：〔依期別〕、〔依年月〕或〔依日期〕
• 3
  若需匯出子公司資料，點選〔選擇統編〕> 勾選欲匯出公司 > 按確認

【第二階段】確認參數設定

設定項目	預設值	說明與建議
發票類別	銷項	若需同時下載進項資料，勾選〔已確認接收進項〕
增加發票日期格式	否	提供給會計師申報時，建議選【是】
銷售額與稅額拆分	是	維持預設即可
空白未使用發票區間 （D 註記）	否	維持預設即可

【第三階段】儲存並下載

• 8
  確認申請資料無誤，按下〔儲存〕
• 9
  切換至〔查詢〕頁籤 > 勾選處理狀態為〔處理完成〕 > 點選〔下載媒體申報檔〕，取得 TXT 檔

💛 溫馨提醒
・下載的發票資料需與發票系統或會計系統核對。
・營業稅申報資料請妥善保存。

⚠️ 申報前請先確認：當期所有電子發票是否均已成功上傳至財政部平台。若有漏傳情形，請先完成補傳作業，再下載申報媒體檔，避免漏報產生罰款。

📊 兩種申報方式快速比較

比較項目	媒體申報	網路電子申報
是否需親自跑稅局	✅ 需要	❌ 不需要
申報便利性	較繁瑣	在家即可完成
需準備文件	媒體遞送單＋401表＋繳款書	僅需上傳媒體檔
是否可下載申報檔	✅ 可	✅ 可
適合對象	習慣傳統作業者	電子發票導入後首選

❓ 常見問題 FAQ

Q1｜電子發票和傳統紙本發票的申報流程有什麼不同？

傳統紙本發票需要人工將所有發票資料逐筆鍵入申報媒體檔；電子發票因為開立時資料就已同步上傳至財政部平台，申報前只需直接下載申報媒體檔，省去大量手動作業時間，也降低鍵入錯誤的風險。

Q2｜申報前發現有電子發票漏傳怎麼辦？

請先至 e首發票後台確認哪些發票尚未成功上傳，完成補傳作業後，再重新下載當期申報媒體檔進行申報。若有使用多個平台開立發票，建議至財政部電子發票整合服務平台下載完整申報媒體檔。若已超過申報期限，建議主動聯繫當地國稅局說明情況並補報。

Q3｜網路申報需要特別的軟體或設備嗎？

基本上只需要能上網的電腦即可。前往財政部電子申報繳稅服務網（tax.nat.gov.tw），依指示上傳申報媒體檔完成申報。部分功能可能需要安裝財政部指定的相關元件，可參考網站說明。

Q4｜進項發票沒有電子化，還能用網路申報嗎？

可以。進項發票不論是電子發票或傳統紙本發票，都可以手動鍵入申報媒體檔後，透過網路申報系統上傳。電子發票的銷項資料可直接下載，進項部分若有紙本發票需另行鍵入。

Q5｜申報後發現少申報一張發票怎麼辦？

若在申報截止日前發現，可重新申報更正；若已逾截止日，建議主動至所屬國稅局或稽徵所辦理補報，主動補報的裁罰通常較被動查獲輕微，建議盡早處理。

還有電子發票申報相關問題？

e首發票客服團隊提供專業諮詢，協助您解決申報作業的各種疑問

💬 LINE 客服 @systemlead 🌐 www.einv.tw

e首發票銷貨折讓單輸入操作教學

e首發票銷貨折讓單輸入操作教學：114年最新稅務法規、應用場景與上傳時限指南

發布日期：2026-07-03 | 分類：稅務合規與系統操作教學

在日常營業中，當發生商品退貨、折價或帳務調整時，正確開立銷貨折讓單是維持稅務合規的重要關鍵。為了讓營業人能快速上手，e首發票加值中心提供便捷的線上折讓作業後台。本文將帶您掌握常見的實務應用場景、最新法規變更，並透過圖文欄位解說，引導您安全、精準地完成折讓單上傳申報。

一、銷貨折讓單輸入作業：五大核心應用場景

在日常營運中，若遇到以下五種實務情境，即可透過 e首發票後台執行銷貨折讓單輸入作業：

• (1) B2B 電子發票多合一折讓：當同一位 B2B 客戶有多張發票需要處理退開時，系統支援「同一客戶多張發票合併開立 1 張折讓單」的實務操作。
• (2) B2C 電子發票品項折讓：針對 B2C 一般消費發票，支援靈活的「選擇特定品項進行折讓」機制。
• (3) 超過 1 年以上之發票折讓：若原發票開立時間已「超過 1 年以上」，後續如需辦理銷貨退回或折讓，仍可依法開立折讓單。
• (4) 法規容許內之金額品名調整：在符合國稅局稅務法規的容許範圍內，折讓單的金額或品名想要進行實務調整時。
• (5) B2B 發票日期彈性調整：針對 B2B 電子發票，系統與法規允許營業人開立「5 天內日期」的折讓單。

二、114年銷貨折讓最新法規與法定上傳時限

敬請營業人特別注意，財政部針對電子發票與折讓單的操作規範與時限有嚴格規定，逾期上傳將會產生相關稅務罰則：

⚖️ 114年最新法規重要變更與合意原則

自 114年01月01日起，法規明確規定電子發票折讓只能由賣方負責開立並上傳。請注意，發票折讓務必在雙方合意的狀況下開立；當您在後台開立送出後，系統將會自動發送折讓開立 E-MAIL 通知相對人，並自動傳輸上傳至財政部電子發票整合服務平台。

折讓單會在開立當天即時上傳，其法定上傳時限標準與原電子發票相同。B2B 與 B2C 的時限計算方式如下表所示：

發票類型	法定上傳時限（含開立當天）	核心防錯與作廢處理規範
B2C 發票折讓	開立後 48 小時內	1. 折讓單金額絕對不得為負數。 2. 若發現折讓單開立錯誤需要作廢，必須等折讓單上傳財政部完成後，方能執行作廢折讓單。 3. 發票開立折讓後，若後續辦理作廢折讓單，原發票即可恢復並執行作廢發票作業（此操作僅限當期）。
B2B 發票折讓	開立後 7 日內

三、折讓明細挑選與前置操作步驟

在了解實務場景與法規後，請依循以下標準前置步驟，透過系統的「發票挑選機制」將原發票明細帶入主畫面：

1. 開啟挑選視窗：進入折讓明細輸入介面後，首要步驟為點選畫面上的 〔挑選發票明細〕 按鈕，此時系統會彈出一個專用的查詢小視窗。
   
2. 查詢、勾選並帶入明細：在彈出的精簡小視窗中，精確輸入欲進行折讓的「發票號碼」，接著按下右側的 〔查詢〕 按鈕。當系統撈出該筆發票的結果後，請勾選該筆發票，並按下 〔挑選〕。此時小視窗會自動關閉，系統會自動將原發票上的品項、金額與買方資訊完整帶回主畫面。
   

四、銷貨折讓單輸入後台：畫面欄位全解說

明細帶入主畫面後，請對照下方完整後台畫面的數字標記，逐一核對並填寫各項欄位：

📋 後台主畫面欄位功能與填寫規範

• 輸入折讓日期：請選擇或輸入欲折讓的日期。依法規與實務情境，B2B 營業人可開立並上傳 5 日內或當日 的折讓單。
• 帶入發票上買方抬頭：由系統鎖定，自動由原發票內容完整帶入，營業人無法任意變更。
• 帶入發票上買方地址：由系統鎖定，自動由原發票內容完整帶入，同樣為唯讀、不可變更欄位。
• 輸入客戶折讓單號：此欄位僅供營業人內部帳務註記、備查或進銷存系統對帳使用，此單號屬於備查性質，並不會出現在最終產出的折讓單實體上。
• 產品名稱：系統預設會呈現原發票的產品名稱，但營業人亦可依內部帳務處理需求，自行手動變更輸入為【彙開折讓】。
• 輸入產品未稅單價：請輸入該筆折讓品項所屬的未稅單價金額。
• 輸入折讓數量：請輸入欲折讓的商品數量，系統強制規定最少數量必須為 1。
• 輸入折讓小計未稅金額：手動輸入折讓的未稅小計金額。（※ 系統防錯機制：折讓金額絕對不得為負數）
• 輸入折讓稅額：請輸入該筆折讓品項對應的營業稅額。
• 執行〔金額檢查〕：所有欄位輸入完成後，請務必按下此按鈕，讓系統自動驗算未稅金額與營業稅額之間的邏輯是否合規。
• 執行〔送出折讓單〕：確認無誤後最後按下，即完成折讓單開立，系統在完成時會自動發送折讓開立通知給買受人。

五、進階技巧：使用橘色小算盤功能（金額換算）

在填寫上述「折讓小計未稅金額」與「折讓稅額」時，如果客戶提供的是「含稅總額」，您可以利用系統內建的自動化工具：

💡 橘色小算盤試算流程

點選折讓小計旁的 「橘色小算盤」 圖示，即可開啟【折讓計算小幫手】。此時您只需直接輸入「含稅」的折讓總金額，系統便會依據稅率自動協助換算，並精準將未稅金額與稅額帶入相對應的欄位中。

會計實務注意事項（尾差微調）：若因四捨五入計算產生 1 元的尾差，請於小幫手換算並帶回欄位後，直接在「未稅小計」或「稅額」欄位內進行微幅的人工修正，以確保兩者相加能 100% 完全等於您實際欲退款給客戶的含稅總金額。

---

⚠️ 營業人期末帳務防錯重要警示（務必詳閱）

• 限當期折讓單作廢：系統規定只有「當期」開立的折讓單才能辦理作廢，一旦跨期便無法執行作廢作業。
• 跨期錯誤之恢復費用：營業人操作時請務必謹慎，若因疏忽而不小心將折讓單作廢且後續需要申請恢復時，加值中心將會依規定收取「發票異動費用」。
• 延遲罰則宣告：請營業人務必重視上傳時限。若因延遲傳輸導致主管機關裁罰或引發稅務爭議，均需由營業人自行承擔相關責任。依法如期上傳，才是企業穩健經營的根本。

雲端發票中獎通知義務有哪些？會員載具合規與領獎完整說明

e首發票會員載具服務與雲端中獎發票多元領取指南

發布日期：2026-07-03 | 稅務合規與 ESG 轉型方案

e首發票免費提供會員載具服務供營業人開立雲端發票。依照電子發票會員載具管理辦法，開立雲端發票須可以將發票訊息傳遞給消費者，以確保買賣雙方權益並符合國稅局規範。

一、會員載具與中獎發票合規三大規定

敬請營業人注意以下有關會員載具與中獎發票的規定，避免因程序疏漏引發漏稅或漏開發票之爭議：

1. 雲端發票開立資格：開立雲端發票需有 Email、手機、手機條碼或開通 [會員訂單查詢發票] 服務擇一，系統才可開立雲端發票。避免消費者沒收到發票而有漏開嫌疑。未滿足以上資格須轉為列印電子發票。
2. 中獎通知義務：雲端發票中獎，營業人須提供中獎人以上傳遞方式，通知並提供中獎發票證明聯列印供消費者領獎或捐贈。
3. 憑證留存查核：中獎發票提供領取並保存相關通知或掛號郵寄證明、紀錄供查核。

單月25日開獎後，e首發票27日依國稅局規範，下載雲端發票中獎清冊匯入後台，讓營業人可通知中獎人領取中獎發票。

二、全新升級：雲端中獎發票多元領取服務

為改善傳統中獎發票領取模式，e首發票推出全新的雲端中獎發票多元領取系統。本系統配有專人協助匯入中獎清冊，並整合會員載具服務與中獎人通知管理後台。消費者可透過超商整合列印或 APP 線上產出圖檔輕鬆兌獎。

此優化方案能有效協助營業人解決常見難題，例如：郵寄無法取得地址、錯誤掛失、重複寄送等，進而避免造成重複領獎、逾期未領或國稅局查核紀錄不完整等稅務風險。簡化中獎發票領取電子化服務，讓營業人開立雲端發票免擔心。

🌱 ESG 綠色轉型合作夥伴

營業人若同意配合採用本加值中心提供之中獎發票通知服務，可同步配合 [綠色奇蹟公益網] 推動 ESG 合作勸募方案，提供給中獎人線上捐贈發票之選擇。營業人亦可主動推薦優良社福團體申請加入捐贈合作。

💰 服務計費說明

中獎發票服務計費採用開獎後 [中獎發票數量] 扣儲值點數。本服務旨在確實落實通知中獎人、提供列印及捐贈平台，因此不論中獎人最終是否列印、線上捐贈或領獎，均採計點扣款。

三、中獎發票服務模式對比

營業人可依據公司內部管理量能，自由選擇以下兩種雲端中獎發票處理模式：

模式一、e首發票會員載具多元領獎服務 (推薦)

全權委由e首發票會員載具服務處理。系統將透過營業人提供的 EMAIL 與簡訊自動通知中獎人。中獎人可自由選擇前往超商列印中獎發票、透過電子圖檔使用 APP 領獎、進行載具歸戶或直接捐贈公益單位。

系統將根據民眾選擇，自動提供領取或捐出機制，營業人可直接由管理後台取得完整領獎資訊以供國稅局查核。本模式由e首發票系統提供完整的技術與客服支援。

💡 模式一 風險免責保障與資費

風險承擔：如消費者因本系統功能產生無法領獎、溢領、未兌領轉捐贈等爭議，導致營業人被主管機關裁定賠償，則由本公司負責等額賠償義務。

處理費用：每張中獎發票處理費為 $30 元 (採儲值扣點)。

模式二、代列印郵寄至營業人自行管理服務

此模式由營業人自行寄送與管理中獎發票，並人工通知中獎人領取。單月25日開獎後，e首發票將於次月5日前將所有中獎發票統一進行代列印，並以掛號郵寄給營業人。營業人需自行妥善保管、依規寄送，並留存掛號等領取紀錄備查，若發生無法寄送或退件需自行處理。

項目	收費標準	備註事項
代列印中獎發票	$15 元 / 每張	單次需另加基本掛號郵資費 $30 元
遺失申請重印	$30 元 / 每張	另加掛號郵資 $30 元，且須填寫重印申請書
爭議責任歸屬	營業人全責	相關領獎、捐贈、重複溢領爭議與查核均由營業人自行負責

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* 注意事項：如因營業人疏漏或故意，造成國稅局提出該營業人中獎發票有異常領獎情事，本公司有權停止該營業人使用 [e首發票會員載具] 開立雲端發票服務。

* 模式變更：營業人未來亦可依內部需求改變中獎發票服務模式，變更設定費為每次 $500 元，並於下一期開獎時正式生效。

電子發票系統怎麼選？e首發票模組化設計讓企業按需付費更彈性

如何挑選最適合的電子發票系統？e首發票模組化設計，打造企業專屬的自動化開立流程

雲端發票自動化 / ERP 系統整合 / e首發票功能評估

開立發票是公司整個銷售循環的末端，但也是與政府課稅和公司財務的開始端點。通常，由財務人員規劃如何開立發票，再由業務人員在交易後進行開立。開立發票的時機和內容方式與公司的帳務收款、申報營業稅密切相關。不同公司可能使用不同的 ERP 軟體、POS 或各式管理工具，因此，每家公司對電子發票開立都有著不盡相同的規範。

圖示意：可以選擇讓自己最美的婚紗，系統也要選最合身的

多元管道自動化串接整合：省下更換 ERP 的巨額費用

我們可以幫您將 ERP、EC 電商平台、PO 採購系統、繳款機台、販賣機器人 所開立的發票資料，自動化串接整合在 e首發票。協助您高效管理以下核心稅務流程：

• 字軌與序號管理： 管理發票字軌、自動進行序時序號取號。
• 合規開立與合規申報： 精確執行發票開立、即時上傳、自動稽核、媒體申報與申報提醒。
• 會員增值服務： 支援雲端會員載具、中獎發票自動管理。
• 雙向數據回寫： 提供標準 API 讓發票開立資料寫回原有的 ERP 系統，省去更換 ERP 或是整合多元開立管道的龐大軟體開發費用。

e首發票致力於推動雲端無實體發票服務，採用最新、最穩定的技術，將電子發票整合至企業的自動化開立與管理流程中。我們提供專業的輔導與客服，協助大小營業人都能使用適合自己的流程與模組，結合現有的帳務管理，確保發票自動化開立的準確性，減少稅務上的麻煩與問題。

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為什麼選擇 e首發票？模組化設計的 6 大優勢

為了解決傳統電子發票系統功能僵化、計費不明確的痛點，e首發票推出更符合現代商務科技感的模組化架構：

🛠️ 模組化架構核心優點

1. 靈活選購，量身定制： 根據企業的實際需求，靈活選擇所需的功能模組。不為不需要的功能付費，實現最高的性價比。
2. 精確控制成本： 透明的計價方式，讓您清晰了解每一項功能的費用，精確控制支出，簡化預算編制並避免不必要的開支。
3. 隨時靈活升級： 隨著企業的成長與規模擴展，您可以根據新業務需求隨時增加或調整所需的功能模組，而不必重新購買整套系統。
4. 專屬專業支持： 每個功能模組皆編配專業的技術支持，客戶服務團隊會根據您選購的模組，提供針對性的技術引導與即時服務。
5. 20年 ERP 導入經驗防錯： 不同的模組對應不同的企業帳務處理流程，並設有避免錯誤的嚴格管制措施。e首發票規劃出不同模組情境所需的功能與管理建議，確保營業人正確開立。
6. 科技增值服務： 您可以根據實際需求靈活選購增值模組，如 AI 客服幫手、專屬訂單查詢與追蹤系統，全面提升終端客戶的使用體驗。

🎯 線上評估與免費引導

e首發票的模組化設計與計價模式，能充分滿足企業的實際帳務需求，同時將維護成本控制在最適範圍。我們還特別提供了引導式評估選購的線上服務，可以即時為您的企業產生專屬報價單。

如有任何疑問，歡迎隨時聯繫我們的客服團隊，我們將竭誠為您服務。

🚀 立即體驗：引導式首購算模組

國稅局掌握新興課稅資料 網路賣家切勿心存僥倖

網購賣家注意！國稅局大數據緊盯跨平台漏報，某公司漏開遭重罰 975 萬元

電子商務稅務合規 / e首發票 AI 提醒

隨著電子商務蓬勃發展，網購已成了大家的消費日常。然而，財政部北區國稅局特別提醒，許多網路賣家在進行跨平台營業時，常忽略依法報繳營業稅，因而導致違章情況發生。千萬別抱持僥倖心態，務必做好稅務合規檢查！

國稅局科技查帳：大數據鎖定異常銷售

國稅局目前已全面利用大數據分析等數位手段加強監控，並針對跨平台異常申報銷售額的營業人進行嚴格查核。

⚠️ 真實裁罰案例

先前某公司因跨平台漏報銷售額高達 1.3 億元，經國稅局大數據勾稽查獲後，最終被補徵營業稅並加處罰款共約 975 萬元！

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如何降低漏報風險？網路賣家的自我保護指南

為了維護租稅公平並避免巨額罰款，網路賣家應確實建立正確的開票流程。以下是防範國稅局裁罰的關鍵步驟：

• 確保開票準確性： 定期全面核對各電商平台的後台訂單與統一發票開立明細。
• 自動化系統輔助： 善用 e首發票 等雲端發票系統，將跨平台訂單整合串接，減少人工開立漏失。
• 及時補救免罰： 營業人若自行發現有漏報情形，只要在未經檢舉、未經稽徵機關發函調查前，盡早主動向國稅局補報並補繳所漏稅款，即可依法免予處罰。

📞 國稅局官方諮詢管道

網購賣家若對跨平台開立統一發票或稅籍登記等稅務法規有任何疑問，皆可免費詢問國稅局相關稅務人員，或至財政部北區國稅局官網查詢，以確保自身的合法營運權益。

🔗 官方詳細說明：財政部北區國稅局官方網站公告