兼營店家年底進項調整：先和財會確認這3件事

營業人年末提醒｜適用重點：兼營應稅與免稅銷售的店家／公司

先看重點

先確認是否兼營、整理全年資料，再請財會核對年度調整與申報。未滿九個月有適用條件；發票傳輸完成，也不等於營業稅已申報。

「發票平常都有開，年底還要再調整什麼？」如果您的店家或公司今年同時有應稅與免稅銷售，先別急著自行算一個比例。e首發票建議您先和記帳士／會計師確認適用情況，再把全年資料交齊。這篇先陪您把要問的問題、要準備的資料，以及各自負責的事說清楚。

為什麼年底要再看一次？

財政部稅務入口網提醒，兼營營業人通常要在年度最後一期，依全年資料調整進項稅額，再併當期申報。這是既有的年度作業，不是所有使用電子發票的店家都新增一項義務。

白話來說，進項稅額就是您買東西或接受服務時，憑證上所載的營業稅。兼營時，哪些能扣抵、如何調整，要依業務與扣抵方法處理；不是把全年進貨發票全部加起來就能下結論。若您不確定是否適用，第一步是把實際營業內容告訴財會。

先做第1件事：問清楚自己是否需要調整

先和財會確認：「我們今年有沒有同時做應稅與免稅生意？目前採用哪種進項扣抵方法？」比例扣抵法和直接扣抵法的處理不同，不必自己從網路抄一個公式套用。零稅率也不能直接當成免稅。

今年若有新設立、開始兼營、變換扣抵法或停業復業，請連同發生日期一起說明。財政部對未滿九個月的情況另有規定；但停復業不能只看實際營業月份，就認定今年免調整。符合遞延條件，也不是這筆調整從此不用處理。

如果今年有註銷登記或改變扣抵方法，調整時點可能不同，請即時向財會確認，不要等到年末才問。

再做第2件事：把全年資料交齊，不只交開票紀錄

建議先整理全年應稅與免稅銷售、進貨憑證、退貨及折讓資料，再請財會列出您這次仍缺哪些項目。這是準備方向，並非每家店一律適用的法定文件清單。

除了e首發票內的資料，若您還有其他通路或系統的交易，也要一併讓財會知道。不要只拿一個平台的銷項發票，就當成全年帳務已完整；去年度如有遞延調整事項，也請財會一起核對。

給內部同事的通用說法可以是：「請先整理今年各通路銷售、進貨及退回折讓資料，標出還沒對上的項目，再交給財會確認。不確定的稅別先註記，不自行改資料來配合計算。」

最後做第3件事：確認誰計算、誰申報，回執放哪裡

記帳士／會計師協助核對適用規則、扣抵方法與申報資料；店家要把真實交易及變動情況說清楚，並確認這期申報、應繳稅款與回執由誰處理、保存在哪裡。不能只因資料已交出去，就推定申報已完成。

需要找e首發票相關紀錄時，先說明要核對的期間與問題，再透過官網服務入口詢問實際可提供的資料與協助方式。我們是電子發票加值中心；年度稅額計算、個案適用與申報問題，請財會協助，不能把發票傳輸成功當成已完成營業稅申報。

若收到國稅局通知，先看清楚事項與回覆期限，整理相關交易資料，請財會協助釐清，再依承辦要求回覆。涉及系統紀錄時，另向加值中心確認實際可提供且仍有保留的內容，不自行推定違規或免責。

今天就能交給財會的一段話

「我們今年是否屬於兼營、需要辦理年度進項調整？目前採哪種扣抵方法？今年的設立、兼營或停復業日期會不會影響處理？我先把全年銷售、進貨與退回折讓資料整理好，請您告訴我還缺什麼，以及這次申報與繳納要在何時完成。」

這是一段一般詢問建議，請依實際情況調整。各店家的申報週期與例外可能不同，實際截止日請查當年度官方公告並向財會確認，別直接沿用去年的日期。

下一步

今天先把上面這段問題交給您的記帳士／會計師，確認是否適用、還缺哪些資料，再分工準備。

官方依據與查核

年度進項調整與兩種扣抵方法；未滿九個月與停復業的不同處理；兼營營業人營業稅額計算辦法

官方資料查核：2026-10-29。本文提供一般準備建議，個案仍須依實際業務、帳務及當期規定確認；不代替稅額計算或申報。

進項發票讀取如何整合ERP？減少媒體申報前的重打與整理

流程概念示意，實際依開通方案與整合設計

銷項發票已經電子化，申報前卻還在追供應商發票、整理外包費用，再把資料一筆筆補進表格？對製造與服務業中小企業來說，把進項也接進作業流程，才能讓財會把時間用在核對差異，而不是反覆搬資料。

我們是e首發票加值中心。e首已有進項電子發票的授權讀取、接收管理，以及進銷項媒體申報相關服務，可依來源、授權與選購模組安排使用。接下來要做的，是把取得的發票與ERP交易核對，交由財會確認，再準備申報資料。

一、先盤點來源，讓進項資料有固定入口

先列出公司會收到哪些憑證：供應商電子發票、交換發票、紙本發票，以及其他費用憑證；再標註由誰取得、放在哪裡、如何交給財會。這張清單能幫您看出哪些資料可整合，哪些仍要另外收齊。

e首公開說明已有授權下載進項發票與管理服務；方案頁也列有進項交換接收、進項申報管理與銷項發票管理模組。可取得的範圍仍依來源、授權與開通項目確認；若接收B2B交換發票，還要完成相應授權設定。不必重新從逐筆登打開始，但也不能只看系統內已有的資料，就認定所有憑證都齊了。

二、先去重、看有效狀態，再對ERP交易

以下是建議由財會與整合人員共同建立的核對順序，不代表每個步驟都已由系統自動完成：

1. 確認取得範圍：記下資料來源、取得時間與期間，列出尚未收到的憑證。
2. 排除重複並核對狀態：同張發票若從不同入口取得，先辨識重複；也要確認有無作廢、折讓或後續更正。
3. 對回ERP交易：核對供應商、發票號碼、金額與稅額，找到對應的採購、驗收、費用或應付紀錄。
4. 列出差異：缺單、金額不同或無法對回交易的項目，先分開交辦，不為了湊平而直接修改交易事實。

原始資料與處理後的版本都應留好，並記錄誰確認了哪一項。若ERP需要匯入或回寫，欄位與流程須另作整合確認，不能預設已有通用接頭。

三、製造採購與服務外包，可以怎麼用？

示意情境一（非客戶實績）：製造業採購。材料分批到貨，財會收到供應商發票後，先對照ERP採購與驗收紀錄，確認哪些批次已列入、是否有退貨或價差。不能只因總額相近，就認定全部對妥。

示意情境二（非客戶實績）：服務業外包。同一專案有設計、攝影與場地費用，憑證可能分別送到業務、專案人員與財會。先集中可取得的電子發票，再補齊其他憑證與驗收資料，財會就能按專案查缺件，不必每次重新詢問所有人。

兩個例子都著重「少重打、早發現缺件」。實際可減少多少整理工作，仍取決於資料品質、ERP條件與分工，不能以固定節省比例代替導入評估。

四、財會確認期間與扣抵，再產出媒體檔

取得進項資料後，仍要由公司財會、記帳士或會計師確認申報期間、交易用途、扣抵資格，以及需補入的其他憑證。財政部列有不得扣抵的進項稅額情形，有發票不代表每筆都可扣抵。

完成確認後，再依所使用的模組整理進銷項資料、產出媒體檔。若公司另有其他開票平台，也要核對銷項是否完整納入，不能只取其中一個系統的資料。e首的媒體申報說明將檔案下載與後續申報分開；媒體檔是申報準備的一部分，不能取代財會的判斷。

五、完成官方檢核、申報與收執，才關閉這次作業

媒體檔交給申報人員後，還要依官方申報系統完成進銷項及勾稽檢核、申報上傳，確認結果並保存收執聯與相關紀錄。財政部申報FAQ也區分核對用報表與申報完成後的收執聯。

可以這樣交接，並依實際情況調整：「這批已整理發票與ERP差異，缺件另外列出；請確認期間、扣抵及其他憑證，再辦理申報。完成後請把收執聯一起留存。」授權或讀取問題請e首服務人員協助；交易差異找採購或專案窗口，申報判斷交給財會與稅務專業人員。

整理目前的進項來源、ERP匯出方式及申報前最花時間的步驟，前往e首線上服務中心，由既有需求評估入口確認可使用的進項與媒體申報服務。

不換ERP如何接電子發票？EC訂單與B2B上下游整合指南

流程概念示意，實際依開通方案與整合設計

電商訂單進來，內勤先抄進ERP，開票時又重打一次；月底客戶來對帳，還得翻出貨單找發票。已經用順手的ERP，真的要整套換掉嗎？

我們是e首發票加值中心。先確認原系統能匯出哪些資料、現在由誰取發票號碼，再選擇匯入或串接方式，通常比一開始就談換系統更實際。整合的重點，是讓同一筆交易少重打、開票責任清楚，查得到處理結果。

一、先拿一份匯出檔，確認能留下什麼

請先請ERP廠商提供一份去除客戶個資的訂單或出貨資料，核對訂單號、買方統編、品名、金額與稅額。欄位名稱不同可以討論對照方式；缺少交易內容，則要先補齊來源。

e首提供API與Excel匯入等整合方式。對不易升級的舊ERP，也有訂單客製轉檔搭配SFTP傳輸方案，可先評估保留原系統。需要轉哪些欄位、如何傳送、失敗後誰補處理，都應先確認，不能把「能匯出Excel」直接當成已完成整合。

二、訂單版或發票版，先講清楚誰取號

兩種方式最大的差別，是送來的資料是否已經有發票號碼：

• 訂單版：傳入訂單資料，由e首系統取號開立，適合ERP尚未負責發票取號的情況。
• 發票版：ERP負責取號，將含發票號碼的資料交由e首整合上傳；作廢、折讓也要對應原發票。

可對照兩版Excel欄位說明及方案分類。同一筆交易不能讓ERP與e首各自再取一次號。遇到傳輸逾時，先查原單號與開立結果，再決定如何補送，並保留查詢與處理紀錄，避免把「沒看到回覆」誤當成「沒有開立」。

三、EC訂單先進哪裡，要看誰掌握交易

若出貨、庫存與應收帳款都由ERP管理，可以討論「EC→ERP→e首」；若電商先完成開票，再讓ERP取得開票結果，則可討論「EC→e首→ERP」。這是導入時的選路思考，並非每套ERP都有現成的雙向接頭。回寫欄位、更新時點與重複資料處理，仍須由ERP廠商及整合人員設計、測試。

平台也要分開看。e首電商說明提供蝦皮API整合，以及其他平台的Excel匯入、選購訂單轉檔服務；不能因此認定每一家電商都有相同API。

示意情境（非客戶實績）：製造商同時接官網零售與經銷商訂單，先依原有出貨流程決定哪裡開票，再保留訂單與發票的對照。服務公司按專案驗收請款，則先確認請款資料如何對應開票，避免把每張訂單都當成一張應開發票。這些是導入討論範例，不是開箱即用的自動流程。

四、客戶說要B2B，先問是存證還是交換

發票有買方統編，不代表已完成客戶要求的B2B交換。請向上下游確認：只是需要有統編的存證發票，還是要透過指定方式接收交換發票？

e首B2B交換模組適用財政部電子交換標準，須配合開通與授權。開立與接收所需設定應分開確認；進項接收授權僅接收交換發票時需要，單做銷項不需該項進項授權。第三方加值中心自訂格式，則需依其規範另評估客製專案。採購單、出貨單及對帳資料如何串在一起，也要另確認，不能把交換模組當成整套供應鏈管理系統。

五、先試完整的一筆，再擴大使用

導入前，請和財會、ERP廠商及e首服務人員約定小範圍測試：正常開立、資料退回、結果不明、退貨折讓，都要知道由誰確認。切換期間若發生異常，先依約定方式記錄未完成交易，查清楚再補處理，避免兩套系統重複開票。

可以這樣向窗口說明，並依實際情況調整：「我們想保留ERP，目前由ERP管理出貨。請先確認由哪一邊取號、怎麼把結果對回原單，以及失敗時誰查、誰補送。」

準備好ERP版本、使用的電商平台、去識別化匯出樣本及上下游要求，前往e首線上服務中心，由既有需求評估入口討論適合的整合方式。

選電子發票加值中心，別只比每張價格：七問與五項展示測試

流程概念示意，實際依開通方案與整合設計

先拿一筆自己的交易流程來看，再比報價。七個問題釐清服務範圍，五項展示測試確認平常開票、異常與月底核對能否接起來。

「兩家都說能接ERP，每張價格也差不多，究竟怎麼選？」對中小製造與服務業而言，畫面能開出一張票只是起點。財會能不能對帳、退貨時找不找得到原單、換承辦人後能不能接手，也要一起看。

我們是e首發票加值中心。建議您先整理一筆月結銷貨、一筆折讓，以及一筆供應商進項的作業流程，再請各家用相同條件說明。展示請用測試或遮蔽資料，不必交出完整客戶名單。

詢價時，七個問題請對方說清楚

一、簽約對象是誰，資格怎麼核對？ 請對方提供加值中心核准資料，並說明簽約公司、系統提供者與維運窗口是否相同。現行作業要點對加值中心的申請核准有規定；名稱裡有「電子發票」，不能取代資格查核。電子發票實施作業要點

二、資安證明涵蓋哪裡？ 若提供認證，請看受證公司、有效期間與涵蓋系統；再問權限怎麼分、資料如何保存、異常找誰。不要只看到一個標章，就推定所有產品與服務都在認證範圍內。

三、ERP收到哪些結果，哪邊實際取號？ 請畫出資料流：ERP自行取用發票號碼，還是只送交易資料、由服務端取號？兩邊要有一致規則。也要問開立、傳輸及失敗狀態如何回到ERP，避免畫面只有一個籠統的「成功」。e首發票應用情境指南

四、B2B要做交換，還是存證？ 交換要釐清買賣雙方如何接收與處理；存證則要確認資料送到財政部平台的結果。兩者的流程與完成標誌不能混用。請依您的交易需求展示，不能只憑買受人有統編，就當作對方已收到交換資料。官方自行檢測亦分列交換與存證項目。Turnkey上線前自行檢測作業

五、供應商進項怎麼接？ 哪些來源可接收、需要哪些授權或設定、漏件怎麼查？若要匯入ERP或產出申報用資料，請確認適用模組與費用。能開銷項，不代表所需的進項流程已包含；也不要把未展示，直接當成沒有服務。

六、整套作業到底花多少？ 用相同年度張數及情境，列清導入、ERP修改、選購模組、教育訓練、超量、客服與續約費用。再加入公司內部整理資料、對帳及處理異常的工時，避免只比每張單價。

七、停用或換廠商時，怎麼交接？ 請確認可匯出的資料、狀態與紀錄、格式、費用及交付安排。尚未處理完的發票、字軌與異常案件由誰接手，也要寫清楚。

別只看簡報，請做這五項展示

以下是建議展示清單，不是官方完整驗測表，也不是宣稱每家服務都具備相同功能。未包含的項目，請對方標明限制或另提方案。

1. 正常開立：從ERP交易送出，到查得發票號碼與處理結果，再核對ERP回寫。每一步都說清楚何時算完成。
2. 同筆重送：模擬回應逾時，先查原交易是否已開立，再依正式介面規則處理。結果未知時不要換個交易編號直接重開；同一筆資料重送後，請展示如何避免重複開票、留下哪些紀錄。
3. 折讓：用一筆部分退貨，核對原發票、折讓金額、雙方確認流程及ERP帳務如何銜接。交易與稅務判斷仍由公司及專業人員確認。
4. 供應商進項：用已確認可接收的來源，走一次接收、查詢與對帳；再示範缺一筆或收到重複資料時，財會如何發現與處理。
5. 媒體檔核對：若選用申報資料服務，請展示檔案如何產生，並抽查發票明細、作廢折讓、進銷項及期別與ERP帳冊是否一致。產出檔案不等於已申報，申報及回執確認須另外分工。

逾時與重試要按實際開通文件設計，不能只憑通用範例認定安全。e首發票串接流程與例外說明

把展示結果，變成可接手的約定

您可以這樣問：「請把這五項展示的結果、未包含項目及負責窗口寫進方案；上線後遇到同樣情況，我們要找誰？」這是通用詢問示例，請依實際交易調整。

請財會、資訊人員與ERP廠商一起看結果，留下單據對照及問題清單。這比一張功能勾選表，更容易看出哪個方案適合公司的做法。

準備好ERP名稱、年度張數與需要展示的流程，前往e首發票線上服務中心，從「預約需求評估」入口說明需求；實際功能、費用與責任以評估及正式文件為準。

顧客問發票、國稅局來函，店家怎麼回？e首發票陪您釐清

顧客中獎卡關、收到國稅局通知，誰來接手？店家電子發票問題處理指南

店家電子發票問題處理｜e首發票・矽聯科技｜更新日期：2026-10-29

店家遇到電子發票問題，該先做什麼、找誰？

顧客問發票，店家先確認交易，再引導到e首發票消費者專區。收到國稅局通知，先看回覆期限，整理交易資料並請加值中心協助查發票紀錄；申報與稅務判斷，再請記帳士或會計師確認。

店家協助顧客聯繫官方服務的示意圖，非真實客戶案例。

「客人說找不到發票，要我幫忙查。」「收到國稅局通知，我是不是開錯了？」開店已經很忙，遇到這些問題，您需要知道先做哪一步、接下來找誰。

e首發票是協助您處理電子發票的加值中心。我們把常見情況整理成下面幾個做法，讓您回答顧客有方向，準備給國稅局的資料也有頭緒。

顧客問「發票在哪裡？」先確認交易，再給發票查詢入口

先確認顧客是否在您的店家消費，以及要問的是找不到發票、查中獎，還是不會操作。

訂單、付款與交易內容，由店家先查清楚；發票查詢與領取操作，可以引導到e首發票消費者專區。

專區有查詢程式、AI協助及官方LINE入口。您不用背下所有操作步驟，可以這樣回答：

店家可以這樣回答

「我先幫您確認這筆消費。發票查詢或中獎領取，可以從e首發票消費者專區開始；不知道怎麼操作，也能透過裡面的協助入口詢問。」

請提醒顧客：不要把發票號碼、驗證碼或個人資料貼在公開留言。需要查個案時，再依官方客服指示，透過適當管道提供必要資料。

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中獎發票領取怎麼多一道步驟？把保護理由說清楚

我們不直接把「發票號碼加隨機碼」當成通知領取的方式，是為了降低資料在通知傳送過程被他人取得、遭不當使用的風險。

以e首發票會員載具的中獎領取為例，不同領取方式需要的步驟如下：

領取方式	需要的步驟
超商列印	不需登入；用通知中的領取驗證碼查詢，選超商列印、填領獎人資料，列印驗證碼以Email寄送
取得APP領獎圖檔	需登入會員並綁定載具
超過超商列印期限申請代列印	需登入會員並綁定載具

店家可以這樣說

「這個步驟是為了保護您的領取資料。如果卡在驗證碼、登入綁定或超商列印，請透過官方服務入口尋求協助。」

這段說明適用e首發票會員載具流程；其他入口請依畫面指引操作。

如果已經列印過、還需要重印，必須提出申請並經人工查核，店家先不要答應一定能再印。

不便操作的顧客，也可了解郵寄、受託代領獎金、線上捐贈或APP領取等服務。可用方式與條件需個別確認，受託代領獎金仍須申請並經審核。

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收到國稅局通知，先看期限，再一起把資料查清楚

看到來函，先不要只回「我都交給加值中心了」。建議您先做三件事：

1. 確認通知內容：看清楚通知在問哪一期、哪些發票，以及何時需要回覆。不清楚的地方，先向通知上的承辦窗口確認。
2. 整理交易資料並聯繫客服：留好通知，整理相關訂單、付款、退貨或其他交易資料。需要查電子發票紀錄時，透過e首發票官方客服聯繫，說明要查的問題與期限，不要公開張貼整份函文。
3. 分工核對後回覆：請我們依實際服務與留存紀錄，協助確認可以提供的操作或傳輸資料；交易原因及申報內容，則請您與記帳士或會計師核對，再依承辦要求回覆。

這是準備資料的建議，不是每個案件都必須繳交的文件清單。請依您收到的通知辦理，不要因為正在等客服資料，就忽略回覆期限。

還沒查清楚時，可以先向承辦詢問

「您好，我想先確認通知所指的發票及需要說明的事項。我會核對交易資料，並請加值中心協助查發票紀錄；請問需準備哪些資料、應如何回覆？」

提出詢問不等於已獲准延期。是否需要補件、更正或其他處理，仍要向承辦機關確認。

不能只憑一封通知，就認定店家一定有錯，或保證一定沒問題。

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您掌握交易，我們協助查發票，申報再與專業人員確認

顧客的消費內容，店家最清楚；電子發票操作與相關紀錄，可向e首發票尋求協助。涉及申報與稅務判斷時，再請記帳士、會計師或國稅局確認。

發票資料已傳送，不能直接當成營業稅申報也已完成。

平常把顧客問題、客服聯繫與處理結果留好，下一次遇到詢問，就不用從頭找資料。

您不必一個人記住所有規定，但要知道問題先交給誰，也要留意需要自己回覆的事項。

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店家電子發票問題常見問題 FAQ

顧客說找不到電子發票，店家該怎麼回答？

店家先確認顧客是否在店內消費，並查清楚訂單、付款與交易內容。發票查詢與中獎領取操作，可引導顧客到e首發票消費者專區，裡面有查詢程式、AI協助及官方LINE入口。

e首發票會員載具的中獎發票，超商列印需要登入嗎？

超商列印不需登入，顧客用通知中的領取驗證碼查詢、選擇超商列印並填寫領獎人資料後，列印驗證碼會以Email寄送。取得APP領獎圖檔或超過超商列印期限申請代列印，才需要登入並綁定載具。

收到國稅局通知，交給加值中心處理就好嗎？

不建議只交給加值中心。店家應先確認通知所問的期別、發票與回覆期限，整理交易資料；加值中心可協助確認操作或傳輸紀錄，交易原因與申報內容則需與記帳士或會計師核對後，依承辦要求回覆。

先向國稅局承辦詢問，等於獲准延期嗎？

不等於。提出詢問不代表已獲准延期，是否需要補件、更正或其他處理，仍要向承辦機關確認，也不要因為等待客服資料而忽略通知上的回覆期限。

電子發票資料已傳送，營業稅申報就完成了嗎？

沒有。發票資料已傳送，不能直接當成營業稅申報也已完成。涉及申報與稅務判斷時，請記帳士、會計師或國稅局確認。

有發票問題，先找對入口

先到e首發票官網，依「消費者」或「營業人」身分找到服務入口，讓我們從實際問題協助您釐清。

e首發票官方服務入口

參考資料：財政部電子發票傳輸提醒、e首發票消費者專區。本文為一般準備建議，個案請依來函及承辦要求確認。