電子發票營業稅申報怎麼做？銷項發票媒體檔案取得完整教學
e首發票操作指南・營業稅申報流程與法規說明
導入電子發票後，很多人會問：是不是像個人所得稅一樣，以後政府自動幫你算就好？理想上是如此，但目前依法營業稅仍需每兩個月自行申報。不過電子發票讓申報流程大幅簡化——關鍵就在取得「銷項發票媒體檔案」。
電子發票與營業稅：法規怎麼說？
電子發票雖然將發票全程數位化，但並不代表免除申報義務。以下為現行主要法規依據：
| 法規名稱 | 重點規定 |
|---|---|
| 加值型及非加值型營業稅法 第 35 條 | 營業人每兩個月為一期，於次期開始15 日內向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付稅額 |
| 電子發票實施作業要點 | 規範電子發票開立、上傳、作廢、折讓等作業程序，及與財政部電子發票整合服務平台的介接規範 |
| 營業稅申報期限 | 1-2 月→ 3/15 前；3-4 月→ 5/15 前；5-6 月→ 7/15 前；7-8 月→ 9/15 前；9-10 月→ 11/15 前；11-12 月→ 隔年 1/15 前 |
依營業稅法第 49 條，未依限申報者，除補繳稅款外，另按應納稅額加徵10% 怠報金，最高不得超過 NT$30,000。建議設定申報期限提醒，避免逾期。
什麼是銷項發票媒體檔案？
電子發票系統會自動產生銷項發票媒體檔案，這是一份純文字格式（.txt）的資料檔，記錄當期所有開立發票的明細，可直接匯入財政部申報系統或會計軟體使用。容量通常很小，以電子郵件傳輸即可。
銷項發票媒體檔案：三種取得方式
方式一：至財政部大平台下載
登入財政部電子發票整合服務平台，可下載當期銷項（B2B、B2C）與進項發票媒體檔，資料最為完整。下載後可透過電子郵件提供給記帳事務所；若下載後發票內容有異動，可重新下載最新版本。
委託事務所辦理報稅者，可授權事務所登入大平台，直接下載銷項與進項媒體檔，無需自行操作。
方式二：透過 e首發票 直接下載
只要是透過 e首發票 系統上傳的發票，登入後即可下載該期銷項發票媒體檔（B2B、B2C）。適合只需要銷項資料、不需進項的使用情境，操作介面簡單，不需登入財政部平台即可取得。
方式三：匯入系統檢查內容
取得媒體檔後，可將資料匯入財政部版的營業稅離線建檔系統或自有會計系統，逐一確認是否有不符合進項稅額扣抵規定的發票，確保申報資料正確無誤。
需要進項＋銷項完整資料→ 建議至財政部大平台下載，一次取得所有資料。
只需要銷項資料、操作求快→ 直接登入 e首發票 下載，介面簡單不需切換平台。
營業稅申報完整流程
📋 申報步驟總覽
- 登入 e首發票 或財政部大平台，下載當期銷項（與進項）發票媒體檔
- 將媒體檔匯入申報系統，檢查發票內容是否符合扣抵規定
- 補登其他可扣抵的傳統紙本進項發票
- 依一般營業稅申報方式，於期限內完成申報
常見問題 FAQ
Q1｜電子發票後，還需要自己申報營業稅嗎？
是的。電子發票僅改變發票的開立與儲存方式，並未取消申報義務。依《加值型及非加值型營業稅法》第 35 條，每兩個月仍須自行向國稅局申報。
Q2｜營業稅多久申報一次？期限是什麼時候？
每兩個月申報一次，於次期開始 15 日內完成。例如 1–2 月的銷售，須於 3 月 15 日前申報完畢。全年共申報六次。
Q3｜B2C 消費者發票（二聯式）也要納入申報嗎？
是的，B2C 銷項發票同樣須納入當期申報。財政部大平台與 e首發票 均可下載 B2C 銷項媒體檔；進項資料則需至財政部大平台下載，e首發票 不提供進項媒體檔。
Q4｜媒體檔格式是什麼？可以用什麼軟體開啟？
媒體檔為純文字格式（.txt），依財政部規定的固定欄位格式排列。可用記事本開啟確認內容，或直接匯入財政部版「營業稅離線建檔系統」或坊間會計軟體進行處理。
Q5｜如果我同時有紙本發票和電子發票，要怎麼申報？
兩者分開處理後合併申報：電子發票部分取得媒體檔後匯入系統；紙本發票（進項）則手動補登於申報系統。最終一併於期限內向國稅局申報即可。
Q6｜記帳事務所可以直接幫我下載媒體檔嗎？
可以。委託事務所辦理報稅，可授權事務所登入財政部大平台，代為下載銷項與進項完整媒體檔，省去自行操作的步驟。